劳务公司大家应该都不陌生，尤其是建筑行业的小伙伴，现在很多单位都是小规模性质的企业，所以在税收上有一些特别的规定，那么小规模劳务公司的增值税是差额征收吗?

一、小规模劳务公司的增值税是差额征收吗?

一般计税3%，2020年4月1%，差额计税5%可以选择差额。

小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照财税〔2016〕36号文件的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税。

以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

1、按照正常简易计税方法纳税

以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额，即;

应纳税额=销售额×征收率=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=全部价款和价外费用÷(1+3%)×3%。

2、按照简易计税方法依5%差额纳税

选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。即：

应纳税额=(全部价款和价外费用-代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用) ÷(1+5%)×5%。

二、小规模纳税人可以选择差额征税吗?

1.基本概念:小规模纳税人原则上适用简易征收。小规模纳税人作为服务提供方，其征收率是固定的，是否差额纳税对税率没有影响。

2.实操:分包服务购买方需要要求开具差额纳税发票，小规模纳税人是可以配合其进行开具的。只是需要到税务大厅进行办理。因为发票差额开具系统只有税务大厅能够接入。

3.背景介绍:差额征税是营业税时代的理论体系。现在营改增取消营业税以后，需要正确理解。增值税本来就是价外税，流转税，抵扣链条已经体现了对于劳务、服务、货物的差额增值部分的征税过程。所以增值税本质上就是以前营业税中的差额征税概念。小规模纳税人是不得抵扣进项的，而转为一般纳税人之后，可以抵扣所取得的进项税额。这样就进入了完整的增值税抵扣链条。

4.风险提示:小规模纳税人转为一般纳税人，税负率变化,合同管控流程，发票管控流程都需要经过仔细测算评价。以避免经营风险和税收风险。进销项税率的变化会对利润有影响，而一般纳税人对于合同发票的管控也较高，一旦违规,会涉及税收征管法、刑法等法律法规，后果较为严重。